השוואה בין שכר שכיר להכנסה של עצמאי לא יכולה להיעצר בברוטו. לשכיר יש הפקדות מעסיק לפנסיה, פיצויים ולעיתים קרן השתלמות; לעצמאי יש מבנה אחר של מס, ביטוח לאומי והפקדות. לכן השאלה הנכונה היא: איזו הכנסה חייבת של עצמאי מייצרת אותו שווי כלכלי של נטו ביד + חיסכון?
בנתוני 2026: בטווחי השכר שנבדקו, עצמאי נדרש בדרך כלל להכנסה חייבת הגבוהה בכ־28%–33% מהברוטו של שכיר כדי להגיע לשווי כלכלי דומה.
אצל השכיר כללנו את הנטו לאחר מס הכנסה וביטוח לאומי, לצד החיסכון המצטבר מתגמולי עובד בשיעור 6%, תגמולי מעסיק 6.5%, פיצויים 8.33% וקרן השתלמות של 2.5% עובד ו־7.5% מעסיק עד תקרת השכר המוטבת. אצל העצמאי כללנו מס הכנסה וביטוח לאומי לפי שיעורי 2026, הפקדה מיטבית לפנסיה במודל והפקדה לקרן השתלמות, לרבות השפעת הניכויים והזיכויים על המס.
שכיר עם 30,000 ₪ ברוטו: השווי הכלכלי במודל – נטו + חיסכון – הוא כ־26,845 ₪ בחודש. כדי להגיע לשווי דומה, עצמאי זקוק להכנסה חייבת של כ־39,500 ₪ בחודש.ככל שהשכר עולה, החיסכון הפנסיוני של השכיר ממשיך לגדול יחד עם השכר, בעוד שאצל העצמאי חלק מהטבות המס מגיעות לתקרה. זו אחת הסיבות לכך שהפער אינו קבוע באחוזים.
| ברוטו שכיר | נטו שכיר | חיסכון שכיר | נטו + חיסכון | הכנסה חייבת עצמאי מקבילה | יחס |
|---|---|---|---|---|---|
| 15,000 ₪ | 11,174 ₪ | 4,624 ₪ | 15,799 ₪ | 19,258 ₪ | 128.4% |
| 17,500 ₪ | 12,702 ₪ | 5,216 ₪ | 17,919 ₪ | 22,492 ₪ | 128.5% |
| 20,000 ₪ | 14,138 ₪ | 5,737 ₪ | 19,875 ₪ | 25,936 ₪ | 129.7% |
| 22,500 ₪ | 15,409 ₪ | 6,258 ₪ | 21,667 ₪ | 29,250 ₪ | 130.0% |
| 25,000 ₪ | 16,679 ₪ | 6,779 ₪ | 23,458 ₪ | 32,773 ₪ | 131.1% |
| 27,500 ₪ | 17,854 ₪ | 7,299 ₪ | 25,154 ₪ | 36,143 ₪ | 131.4% |
| 30,000 ₪ | 19,025 ₪ | 7,820 ₪ | 26,845 ₪ | 39,505 ₪ | 131.7% |
| 32,500 ₪ | 20,196 ₪ | 8,341 ₪ | 28,537 ₪ | 42,867 ₪ | 131.9% |
| 35,000 ₪ | 21,366 ₪ | 8,862 ₪ | 30,228 ₪ | 46,228 ₪ | 132.1% |
| 37,500 ₪ | 22,537 ₪ | 9,382 ₪ | 31,920 ₪ | 49,590 ₪ | 132.2% |
| 40,000 ₪ | 23,708 ₪ | 9,903 ₪ | 33,611 ₪ | 53,002 ₪ | 132.5% |
הברוטו של השכיר אינו מספר את כל הסיפור. חלק מהתמורה שלו מגיעה מחוץ לנטו: תגמולי מעסיק, פיצויים וקרן השתלמות. מנגד, עצמאי יכול לנצל הטבות מס ייעודיות, אך הוא מממן את כל החיסכון מכיסו ונושא בשיעורי ביטוח לאומי שונים. לכן שתי הכנסות זהות על הנייר עשויות לייצר שווי כלכלי שונה מאוד.
המודל בכוונה מתמקד בנטו ובחיסכון. הוא אינו מתמחר חופשה, מחלה, דמי הבראה, אבטלה, יציבות תעסוקתית, רכב, ציוד, הוצאות משרד, ביטוחים עסקיים או ערך הגמישות של עבודה עצמאית. גם נקודות זיכוי אישיות, ילדים, יישוב מזכה, נכות, מילואים והטבות מס אחרות יכולות לשנות את התוצאה.
כשמשווים הצעת עבודה כשכיר לחלופה עצמאית, כדאי להפסיק לשאול “מה הברוטו?” ולשאול “מהו השווי הכלכלי הכולל?”. במודל שבדקנו, שכר שכיר של 15–40 אלף ₪ בחודש מתורגם להכנסה חייבת של עצמאי הגבוהה בדרך כלל בכ־30% בקירוב. זהו כלל אצבע שימושי – אבל לפני החלטה אישית צריך להתאים את החישוב לנתוני המס, החיסכון והתנאים הסוציאליים של האדם הספציפי.החישוב הוא המחשה כללית לשנת 2026 ואינו ייעוץ מס או תחליף לחישוב פרטני. המודל מניח 2.25 נקודות זיכוי בסיסיות ואינו כולל שווי מס אפשרי על הפקדות מעסיק מעל תקרות מסוימות.
משרד האוצר – מדרגות מס הכנסה ועלויות מעסיק, אפריל 2026:
gov.il – מדרגות מס 2026ביטוח לאומי – שיעורי דמי ביטוח לשכירים ולעצמאים:
שכירים · עצמאיםכל זכות – זיכוי בגין הפקדות פנסיוניות וקרן השתלמות לעצמאי.